телефон в Перми: +7 (342) 215 0 215 наш офис
Все разделы/Полезная информация/Статьи/Налоговый вычет стал многократным

Налоговый вычет стал многократным

26 августа 2013 года вступает в силу изменение в статью 220 Налогового кодекса РФ, касающееся налогового вычета при сделках с недвижимостью. А что изменилось? 

Во-первых, налоговый вычет стал многократным. Правда, сам размер «компенсации» за приобретение остался прежним – 2 миллиона рублей. До сих пор вычет давался только раз в жизни и лишь на один объект. Раньше налогоплательщикам не всегда удавалось использовать свой налоговый вычет полностью.

Например, земельный участок может быть дешевле 2 млн. рублей. Но после использования вычета остаток от двух миллионов «сгорал», а теперь его можно использовать при покупке другого объекта. То есть при покупке объекта недвижимости стоимостью менее 2 млн. рублей, остаток с суммы сохраняется, и им можно воспользоваться при других сделках с недвижимостью.

Во-вторых, нововведения позволяют каждому из членов семьи использовать свой вычет самостоятельно. При покупке недвижимости в долевую собственность налоговый вычет может получить каждый дольщик в размере 2 млн. рублей, в том числе и несовершеннолетний собственник. Налоговый вычет за ребенка может получить один из родителей, причем право ребенка на налоговый вычет при достижении им совершеннолетия сохраняется.

Например, квартира стоит 6 млн. рублей. Ее оформили в долевую собственность на супругов и несовершеннолетнего ребенка. У каждого участника сделки появляется право на получение налогового вычета в размере 2х млн рублей на каждую долю. Так, семьи из 3х человек смогут уменьшить налоговую базу семейного дохода сразу на 6 миллиона рублей.

Если квартира стоит 2 млн. рублей и оформлена на супругов по ½ доле, то каждый может воспользоваться налоговым вычетом по 1 млн, и у каждого сохранится право получения налогового вычета при следующей покупке еще с 1 млн. рублей.


Примеры расчёта НДФЛ

Продажа Покупка
Пример 1: (продажа квартиры/комнаты менее 3х лет в собственности)
Гражданин Р. продал квартиру за 2 500 000 (Два миллиона пятьсот тысяч) рублей. Квартира находилась в собственности менее 3х лет и была приобретена за 1 900 000 (Один миллион девятьсот тысяч) рублей, при этом есть все подтверждающие документы. Гражданин Р. является резидентом РФ.

1) 2 500 000руб – 1 900 000руб = 600 000руб
(т.к. 1 900 000руб > 1 000 000руб)

2) 600 000руб х 13% = 78 000руб
Пример 1: (покупка квартиры/комнаты без ипотеки)
Гражданин Н. приобрёл комнату в коммунальной квартире и заплатил за неё 1 400 000,00 (Один миллион четыреста тысяч) рублей. Спустя несколько лет он построил дом и потратил на строительство ещё 3 000 000,00 (Три миллиона) рублей.

а) до 01.01.2014г. (при условии, что первая сделка была проведена до 01.01.2014г.)
Гражданин Н. может получить возврат НДФЛ в следующем порядке:
1) 1 400 000руб < 2 000 000руб, следовательно
    1 400 000руб х 13% = 182 000руб
2) 2 000 000руб – 1 400 000руб = 600 000руб
   (остаток суммы имущественного вычета) пропадает.
Так как возможность возврата части НДФЛ при покупке недвижимости даётся 1 раз в жизни, только на 1 объект и не более 260 000руб (2 000 000руб х 13%).

б) после 01.01.2014г. (при условии, что обе сделки совершены  после 01.01.2014г.)
Гражданин Н. может получить возврат НДФЛ в следующем порядке:
1) 1 400 000руб <2 000 000руб, следовательно
    1 400 000руб х 13% = 182 000руб
    (со стоимости комнаты)
2) 2 000 000руб – 1 400 000руб = 600 000руб
3) 600 000руб х 13% = 78 000руб
   (остаток со стоимости дома)
Таким образом общая сумма возврата НДФЛ составит:
182 000руб + 78 000руб = 260 000руб
Так как возможность возврата части НДФЛ при покупке недвижимости даётся 1 раз в жизни, независимо от количества объектов, но суммарно не более 260 000руб (2 000 000руб х 13%).
Пример 2: (продажа квартиры/комнаты менее 3х лет в собственности)
Гражданин С. продал квартиру за 1 500 000 (Один миллион пятьсот тысяч) рублей. Квартира находилась в собственности менее 3х лет и была приобретена за  900 000 (Девятьсот тысяч) рублей, при этом есть все подтверждающие документы. Гражданин Р. является резидентом РФ.

1) 1 500 000руб – 1 000 000руб = 500 000руб
(т.к. 900 000руб < 1 000 000руб)

2) 500 000руб х 13% = 65 000руб
Пример 2: (покупка квартиры/комнаты по ипотеке)
Гражданин М. приобрёл квартиру по ипотеке за 3 000 000 (Три миллиона) рублей на срок 15лет. Работник банка выдал гражданину М. график погашения задолженности. Согласно этому графику сумма процентов за весь срок ипотеки составляет 4 101 000 (Четыре миллиона сто одна тысяча) рублей.

а) до 01.01.2014г. (при условии, что первая сделка была проведена до 01.01.2014г.)
Гражданин М. может получить возврат НДФЛ в следующем порядке:
1) 3 000 000руб > 2 000 000руб, следовательно
    2 000 000руб х 13% = 260 000руб
   (со стоимости квартиры, но не более, чем с 2 000 000руб)
2) 4 101 000руб х 13% = 533 130руб
   (со всей суммы процентов)
Таким образом общая сумма возврата НДФЛ составит:
260 000руб + 533 130руб = 793 130руб
Так как возможность возврата части НДФЛ при покупке недвижимости по ипотеке даётся 1 раз в жизни,  только на 1 объект, но не более 260 000руб (2 000 000 х 13%), плюс со всей суммы фактически уплаченных процентов по ипотеке.

б) после 01.01.2014г. (при условии, что обе сделки совершены  после 01.01.2014г.) 
Гражданин М. может получить возврат НДФЛ в следующем порядке:
1) 3 000 000руб > 2 000 000руб, следовательно
    2 000 000руб х 13% = 260 000руб
   (со стоимости квартиры, но не более чем с 2 000 000руб)
2) 4 101 000руб > 3 000 000руб
2) 3 000 000руб х 13% = 390 000руб
    (с суммы процентов, но не более, чем с 3 000 000руб)
Таким образом общая сумма возврата НДФЛ составит:
260 000руб + 390 000руб = 650 000руб
Так как возможность возврата части НДФЛ при покупке недвижимости по ипотеке даётся 1 раз в жизни,  но не более 260 000руб, плюс с суммы фактически уплаченных процентов по ипотеке, но не более 3 000 000руб.


Назад

Новостройки

Купить, продать квартиру в новостройке, обменять свою квартиру на другую в новостройке

Вторичное жилье

Купить, продать, обменять, сдать или снять квартиру или комнату в Перми и Пермском крае

Загородная недвижимость

Купить, продать дом, дачу или земельный участок, обменять свою недвижимость на загородную

Недвижимость для бизнеса

Купить или снять офис, склад, торговое помещение. Предложение для владельцев
© ООО «Респект», 2012
г. Пермь, ул. Сибирская, 57
тел. +7 (342) 215 0 215
info@reshpekt.ru
все офисы
Присоединяйтесь –